Офшор (Оффшор, Налоговое убежище, Налоговая гавань)

Простыми словами, офшор это – страна или территория с особыми условиями ведения бизнеса для иностранных компаний.

Что такое офшор?

Налоговая гавань — это страна, которая предлагает иностранным компаниям и частным лицам минимальные налоговые обязательства по их банковским депозитам или отсутствие их вовсе в политически и экономически стабильной среде. Они обладают налоговыми преимуществами для корпораций и богатых людей и

Офшоры имеют очевидный потенциал для злоупотребления в незаконных схемах ухода от уплаты налогов.

Компании и состоятельные частные лица могут легально использовать налоговые убежища как средство хранения денег, заработанных за границей, избегая при этом более высоких налогов во Франции, Англии, США, России и других странах.

Налоговые убежища также могут использоваться незаконно для сокрытия денег от налоговых органов на родине. Налоговая гавань может усложнить эту задачу, отказавшись сотрудничать с иностранными налоговыми органами. В последнее время налоговые убежища подвергаются растущему международному политическому давлению, требующему сотрудничать с иностранными организациями и органами по выявлению налогового мошенничества.

Основные выводы:

• Налоговые гавани поощряют иностранных вкладчиков, предлагая налоговые льготы корпорациям и богатым.
• Во многих странах действуют законы о секретности, которые блокируют информацию об их депозитах от иностранных налоговых органов.
• Внесение денег в налоговую гавань является законным до тех пор, пока вкладчик платит налоги, требуемые юрисдикцией страны происхождения.

Как правильно писать «офшор» или «оффшор»?

В «Русском орфографическом словаре», изданном Российской Академией Наук (РАН) в конце 90-х годов, данное понятие было зафиксировано как «офшор», соответственно, производными от него должны являться — офшорный, офшорная, офшорные, офшоры, а говорить следует «офшорные компании» и «офшорные зоны».

В одном из последних приказов Министерства финансов Российской Федерации от 05.06.2023 № 86н  используется слово «офшор«. Приказ «Об утверждении Перечня государств и территорий, предоставляющих льготный налоговый режим налогообложения и (или) не предусматривающих раскрытия и предоставления информации при проведении финансовых операций (офшорные зоны)».

Правильное написание: с одной «Ф» – оФшор

Слово «оффшор» было напрямую заимствовано из английского языка от слова offshore.

В обиходе, в частности на сайтах и соцсетях в интернете, слово «оффшор» появляется очень часто, и во многих средствах массовой информации (СМИ) по прежнему употребляются такие термины, как «оффшорная компания» и «оффшорная зона».

Надо отметить, что и само английское слово также имеет разные варианты написания — как offshore, так и off-shore.

Цели использования офшоров

Офшорные зоны формируются в странах с разной юрисдикцией. Они уникальны и призваны обеспечить удобство компаниям, которые в них работают. Дополнительно предоставляется гарантия безопасности проведения выполняемых финансовых операций, секретность.

Выбор офшоров во многом зависит от цели их использования. По этому критерию можно разделить рассматриваемые зоны на следующие группы:

1. Оптимизация налогов для компаний, участвующих в осуществлении экспорта или импорта. В этом случае удобно выбирать зоны, с которыми действует соглашение о двойном налогообложении. Для россиян отлично подходит Кипр.
2. Покупка недвижимости. Здесь важна анонимность. Важно выбирать зону, которая не передаст информацию заинтересованным лицам. Хорошие условия действуют на Сейшелах.
3. Вывод средств в другие страны. В этом случае нужно учитывать источник дохода, а также их законность.
4. Сокрытие инвестиционной деятельности. Это довольно сложная операция, требующая формирования целой инвестиционной сети. Суть процедуры сводится к грамотному распределению активов между несколькими компаниями, каждая из которых имеет свою систему учредителей. Предстоит соблюдать ряд правил. Чтобы факт инвестирования не выявили и не связали с конкретным лицом, финансовая организация и компания должны находиться в разных юрисдикциях.
5. Выполнение страхования.

Важно сформировать четкое понимание, что представляет собой «офшор». Так называют определенную территорию, которая дает льготы новым зарегистрированным компаниям в сфере налогообложения. Так государства привлекают бизнес для стимулирования экономики. Они стимулируют крупные компании начинать работать с ними. Взамен бизнес получает определенные послабления, которые может использовать в свою пользу.

Плюсы и минусы использования офшоров

Использование офшорных компаний и офшорных зон имеет как плюсы, так и минусы, которые важно учитывать при принятии решения о их использовании.

Плюсы

• Налоговые льготы: Один из основных преимуществ офшоров — возможность уменьшить налоговые обязательства, так как многие офшорные юрисдикции предлагают низкие налоговые ставки или вовсе отсутствие налогов на прибыль, наследство, капиталовложения и т. д.
• Конфиденциальность: Многие офшорные юрисдикции гарантируют высокий уровень конфиденциальности в отношении владельцев компаний, а также более строгие законы о защите данных.
• Защита активов: Офшорные структуры могут обеспечить дополнительный уровень защиты активов от судебных исков, кредиторов и других рисков.
• Гибкость в управлении: Во многих офшорных юрисдикциях нет строгих ограничений на типы бизнеса или виды деятельности, что обеспечивает большую гибкость в управлении бизнесом.

Минусы

• Репутационные риски: Использование офшорных структур может привести к утрате доверия со стороны клиентов, инвесторов и общественности из-за ассоциаций с налоговыми уклонениями и финансовыми махинациями.
• Риски легализации денег: Офшорные юрисдикции могут быть связаны с рисками легализации денег и финансирования терроризма, особенно в случае отсутствия прозрачности и эффективного контроля.
• Усложненное управление: Управление офшорными компаниями может быть более сложным из-за расстояния, языковых и культурных барьеров, а также сложностей в соблюдении местного законодательства.
• Затраты на поддержание: Создание и поддержание офшорных структур обычно связано с дополнительными расходами на юридические услуги, административные сборы и налоги, что может уменьшить выгоду от использования офшоров.

Всегда важно оценивать все плюсы и минусы использования офшоров с учетом конкретных целей и потребностей вашего бизнеса или финансовой стратегии. Также следует учитывать законодательство своей страны и возможные юридические и финансовые последствия использования офшорных структур.

Что такое Оффшорный финансовый центр (OFC)?

Оффшорный финансовый центр (OFC) — это юрисдикция (часто страна), которая предоставляет корпоративные и финансовые услуги компаниям-нерезидентам в масштабах, несоизмеримых с размером ее экономики.

Традиционно считается, что OFC представляют собой небольшие удаленные юрисдикции с низким уровнем налогообложения. На практике определить, какие страны на самом деле являются OFC, нетривиально и поэтому является весьма обсуждаемой темой.

Описание налоговых гаваней

В широком смысле, налоговые гавани — это юрисдикции с низкими налогами и низкими требованиями к резидентству для иностранных юридических и физических лиц, желающих хранить свои деньги в данных финансовых учреждениях данных стран и территорий.

В сочетании мягкого регулирования и законов о конфиденциальности финансовых данных позволяет корпорациям и частным лицам скрывать часть своих доходов от налоговых органов других стран.

Сеть налогового правосудия ведет «Индекс корпоративного налогового убежища», который отслеживает юрисдикции, которые «наиболее замешаны» в оказании помощи транснациональным корпорациям в уклонении от уплаты налогов. По состоянию на 2024 год самыми злостными нарушителями были Британские Виргинские острова, Каймановы острова и Бермудские острова.

Офшоры внутри страны

США

В некоторых штатах США нет подоходного налога. Это делает их привлекательными для корпораций, которые хотят платить меньше налогов в целом, хотя это не помогает им избегать федеральных налогов.

Например, в Соединенных Штатах Аляска, Флорида, Невада, Южная Дакота, Теннесси, Техас, Вашингтон и Вайоминг не облагаются государственным подоходным налогом.

Штат Делавэр подходит для регистрации корпораций. Он не облагает корпоративным налогом корпораций, которые регистрируются в Делавэре, но ведут бизнес в другом месте.

«Особые экономические зоны» России

В России «Особые экономические зоны» создаются для того, чтобы стимулировать развитие инфраструктуры государства и налаживать внешнеэкономические связи.

У каждой особой экономической зоны есть свои приоритетные направления развития, который исходят из особенностей самих областей. Например, особенности Калининградской области, которые служат залогом успеха Калининградской ОЭЗ: Калининградская область – самая экспортно-ориентированная область РФ. На юге граничит с Польшей, на севере и востоке — с Литвой, на западе омывается Балтийским морем и его заливами — Куршским и Вислинским.

Деятельность особых экономических зон на территории Российской Федерации обусловлена и регулируется Федеральным законом от 22. 07. 2005 г. № 116-ФЗ «Об особых экономических зонах в Российской Федерации».

На основании основного федерального закона в России существуют особые экономические зоны четырёх типов:

1. Промышленно-производственные зоны или промышленные ОЭЗ.
2. Tехнико-внедренческие зоны или инновационные ОЭЗ.
3. Портовые зоны.
4. Туристско-рекреационные.

В 2023 году в России работают 56 особых экономических зон:

• Промышленно-производственного типа — 31.
• Туристско-рекреационных — 13.
• Технико-внедренческих — 7.

Вывод

Благодаря особым экономическим зонам государство привлекает инвестицииИнвестиции - грамотное размещение капитала с целью получения прибыли. Инвестиции являются неотъемлемой частью современной экономики. От кредитов инвестиции отличаются степенью риска для инвестора (кредитора) — кредит и проценты необходимо возвращать в оговоренные сроки независимо от прибыльности проекта, инвестиции (инвестированный капитал) возвращаются и приносят доход только в прибыльных проектах. Если проект убыточен — инвестиции могут быть утрачены полностью или частично. Инвестициями называют вложения ресурсов в различные проекты. Их можно разделить на финансовые (покупка ценных бумаг, вложение денег в бизнес на длительный или краткосрочный срок) и инвестиции в реальные активы. подробнее, капиталовложения, квалифицированных работников в отрасли, развитие которых является наиболее важным и актуальным для страны, поощряя резидентовРезидент - простыми словами это участник. Определённый статус юридического или физического лица в налоговом законодательстве, а также в некоторых других отраслях законодательства, выражающий связь этого лица с тем или иным государством, организацией или проектом. Как правило, термин используется применительно к правам и обязанностям лиц в налоговых правоотношениях. Примеры резидентов и нерезидентов Что значит резидент и нерезидент в банке? Резидентами называются физлица с российским гражданством или люди, которые постоянно проживают в РФ. К резидентам относятся организации и компании, зарегистрированные в России, иностранцы с видом на жительство, консульские представительства РФ, расположенные за границей. Нерезиденты - это иностранцы, представительства иностранных государств, межгосударственные и межправительственные организации (их филиалы) в России. В налоговом законодательстве. Любой гражданин РФ или иностранец становится налоговым резидентом РФ, если он находится в России больше 183 дней в течение следующих подряд 12 месяцев. День въезда и выезда в РФ включаются в этот срок. В валютном законодательстве. Валютными резидентами считаются граждане РФ и иностранцы, у которых есть российский вид на жительство. При этом неважно, сколько времени вы в реальности проводите в России. Даже если вы не приезжали несколько лет, по валютному законодательству вы остаетесь резидентом, пока сохраняете гражданство. Все остальные считаются нерезидентами. Что значит резидент в специальной экономической зоне? Статус резидентов получают компании, зарегистрированные в специальной экономической зоне и пользуются налоговыми льготами и другими преимуществами участников зоны. Резидент в дипломатии, религии и спецслужбах • Поверенный, род полномочного посла при иностранном дворе, аккредитованного министром иностранных дел при дворе государства, посольство которого принадлежим к третьему рангу.
• Католическое духовное лицо, действительно живущее на своем приходном месте и само исполняющее служебные обязанности.
• Тайный уполномоченный разведки иностранного государства, действующий в пределах какого-либо государства или отдельного его района
      подробнее ОЭЗ льготами при условии их функционирования их деятельности на территориях особых экономических зон.

Для привлечения средств в важные для страны отрасли и ускоренного развития конкретных регионов государство придает некоторым территориям особый налоговый, юридический и таможенный статус. За такими частями региона законодательством закреплено название особых экономических зон (ОЭЗ). Они объявляются сферой действия наиболее благоприятного режима для предпринимателей, а иногда пользуются преимуществами свободных таможенных зон.

ОЭЗ России предлагают бизнесу ряд конкурентных преимуществ для реализации проектов, в том числе по локализации производства в России и выходе на евразийский рынок, в том числе:

• Минимальные административные барьеры.
• Налоговые льготы и таможенные преференции.
• Сниженные цены на аренду и выкуп земли.
• Помощь в реализации инвестиционного проекта на первой стадии его развития, а также его дальнейшее сопровождение со стороны управляющих компаний ОЭЗ.

Список офшоров в России

В России офшоры как таковые не существуют, но есть ряд зарубежных территорий и особых экономических зон территорий внутри страны, на которых российские и зарубежные компании и граждане могут регистрировать офшорные компании или открывать банковские счета. Некоторые из наиболее известных офшорных юрисдикций, которые могут быть использованы российскими юридическими или физическими лицами, включают:

1. Кипр
2. Британские Виргинские острова
3. Сейшельские острова
4. Белиз
5. Панама
6. Гонконг
7. ОАЭ (например, Дубай)
8. Мальта
9. Люксембург
10. Сингапур

Эти и другие офшорные зоны предлагают различные уровни конфиденциальности, налоговые льготы и условия для регистрации компаний или открытия банковских счетов.

Однако важно помнить, что использование офшоров должно соответствовать законодательству Российской Федерации и международным стандартам в области противодействия отмыванию денег и финансированию терроризма.

Офшорные налоговые гавани

С точки зрения обывателя, «офшор» — это любое место за пределами юрисдикции России.

Офшорные налоговые гавани извлекают выгоду из капитала, который их страны привлекают в свою экономикуЧто это простыми словами? Экономика - это наука, изучающая производство, распределение и потребление материальных благ и услуг. Эта наука помогает понять, как общество использует ресурсы для удовлетворения своих потребностей. Основные задачи экономики - это оптимизация производства и распределения, создание условий для стабильного экономического роста и улучшения жизни людей. Для достижения этих целей экономисты исследуют отношения между спросом и предложением товаров и услуг, цены и заработные платы, налоговую и бюджетную политику, международную торговлю и многое другое. Экономика также занимается исследованием различных форм экономических систем, таких как рыночная экономика, командно-административная экономика и смешанная экономика. В каждой из этих систем государство и рынок играют разные роли в производстве, распределении и потреблении материальных благ и услуг. В целом, экономика играет важную роль в функционировании общества и определяет его жизненный уровень. Понимание ее принципов и методов может помочь людям принимать более обоснованные экономические решения и внести свой вклад в развитие экономики своего региона или страны. Экономика в современном мире В современном мире бизнес не может существовать без экономики и, наоборот, экономика не может жить без бизнеса. Развитие бизнеса во многом зависит от экономических условий в стране. Поэтому для успешного ведения бизнеса необходимо понимать экономические процессы и принимать здравые решения, основываясь на анализе экономических данных. На сегодняшний день экономика подразделяется на несколько видов: социалистическая, капиталистическая и смешанная экономика:
• В социалистической экономике основной упор делается на государственную собственность и плановую экономику.
• В капиталистической экономике наоборот, основной акцент делается на частную собственность и свободный рынок.
• Смешанная экономика объединяет принципы обоих видов экономики.
Значимая роль в экономике принадлежит таким секторам экономики, как инфраструктура, транспорт, образование, здравоохранение, логистика и другие. Эти секторы являются неотъемлемой частью экономики и вносят большой вклад в развитие страны. Понимание экономических процессов позволяет определить перспективные направления для бизнеса, ориентироваться в условиях рынка, управлять финансами и ресурсами компании, повышать качество продукции и услуг, расширять ассортимент, привлекать новых клиентов и наращивать прибыль. Важно отметить, что бизнес и экономика не являются самодостаточными. Они зависят от многих факторов, таких как политика, правовая система, экология, людские ресурсы и т.д. Поэтому развитие бизнеса и экономики должно происходить в комплексе с другими отраслями жизни общества. В заключение, можно отметить, что бизнес и экономика являются основой развития современного мира. Понимание экономических процессов и принятие правильных решений позволяет компаниям достигать успеха и наращивать прибыль, что в свою очередь обеспечивает экономический рост национального масштаба. подробнее. Средства поступают от физических и юридических лиц, имеющих счета в банках и других финансовых учреждениях.

Частные лица и корпорации получают выгоду от низких налогов на доход или вообще не взимают их в зарубежных странах, где могут допускаться лазейки, льготы или другие особые налоговые соображения.

Характеристики стран-налоговых убежищ обычно включают отсутствие налогов или их низкий уровень, максимальную конфиденциальность, отсутствие обязательств по прозрачности, отсутствие требований к местному присутствию (резидент) и продвижение транзакций средств-налоговых убежищ.

Надзор за офшорами

Во всем мире не существует всеобъемлющего стандарта классификации стран-налоговых убежищ, но несколько регулирующих органов осуществляют мониторинг стран-налоговых убежищ, включая Организацию экономического сотрудничества и развития (OCED),  Управление государственной отчетности США (GAO). В России подобные списки составляются Центральным банком и Министерством финансов РФ.

Организация экономического сотрудничества и развития (ОЭСРОЭСР (OECD) - это организация экономического сотрудничества и развития (the Organisation for Economic Co-operation and Developmen). Международная организация, нацеленная на... подробнее) — это группа из 37 стран-членов,включая Россию, которые обсуждают и разрабатывают экономическую и социальную политику.

Налоговые гавани создают возможности для незаконной деятельности, которая выходит далеко за рамки уклонения от уплаты налогов. Они являются популярными в сложном процессе отмывания денег, который включает перевод незаконно полученных денег через ряд подставных компаний до тех пор, пока их невозможно будет отследить.

Таким образом, существует определенный регулятивный надзор за налоговыми гаванями.

Для максимизации налоговых поступлений правительства многих иностранных государств оказывают постоянное давление на налоговые гавани, требуя разглашения информации об офшорных инвестиционных счетах. Однако из-за денежно-кредитной нагрузки регулятивный надзор не всегда может быть главным национальным приоритетом.

В мире действуют  программы для повышения эффективности отчетности об офшорных инвестициях. Одним из примеров является автоматический обмен финансовой информацией, который контролируется Организацией экономического сотрудничества и развития (ОЭСР).

Программа требует, чтобы страны-участницы автоматически передавали банковскую информацию вкладчиков-неграждан, связанную с налогообложением, в страны, гражданами которых они являются.

Иногда требуется кризис, чтобы принудить к переменам. Например, финансовый сектор Кипра, построенный на статусе налоговой гавани страны, рухнул в 2013 году. Европейская комиссия, Европейский центральный банк и Международный валютный фондМеждународный валютный фонд, (МВФ) (англ. International Monetary Fund, IMF) — это специализированное учреждение (валютный фонд) Организации Объединённых Наций с главным офисом в... подробнее выделили 11,8 миллиарда долларовОпределение Доллар США - это форма валюты, аналогичная рублю, песо, евро, юань, йена или рупии, и является основной формой валюты... подробнее финансовой помощи на основе соглашения страны соблюдать более активное участие в налогообложении.

10 самых крупных офшоров

Крупнейшими налоговыми гаванями в настоящее время являются Британские Виргинские острова, Каймановы острова, Бермудские острова, Нидерланды, Швейцария, Люксембург, Гонконг, Джерси, Сингапур и Объединенные Арабские Эмираты.

Сколько денег компании спрятали в налоговые гавани?

В 2022 году во всем мире транснациональные корпорации перевели почти 1 триллион долларов прибыли в налоговые гавани.

Компании США перевели совокупную прибыль в размере 800 миллиардов долларов в зарубежные юрисдикции, из которых 369 миллиардов долларов — в страны, считающиеся налоговыми гаванями. Во всем мире транснациональные корпорации перевели почти 1 триллион долларов прибыли в налоговые гавани.

По данным ЦБ России, в 2022 году объем переводов денежных средств в банки-нерезиденты вырос почти в три раза — с 2,3 трлн до 6,63 трлн руб. По оценке Frank RG, более 60% переведенных средств приходится на обеспеченных клиентов.

Сейчас в России наблюдается тенденция перехода во внутренние «офшоры» и сокращается доля недружественных валют. За 6 месяцев 2023 года в специальные административные районы (САР) на островах Русском и Октябрьском переехало 87 компаний.

До 2039 года компании в САРах могут пользоваться иностранным корпоративным правом, установленным в той юрисдикции, из которой они переехали. Сейчас в российских офшорах зарегистрировано уже 268 организаций.

Перевод бизнеса в Россию может повысить его устойчивость к санкциям и при определенных условиях обеспечить более благоприятный налоговый режим, чем в Турции или в ОАЭ.

Напомним: САР создали в 2018 году. В них действует сниженная ставка по налогу на прибыль – 10% вместо 20%. Кроме того, компании не платят транспортный налог, налог на имущество. В таких офшорах нет валютного контроля.

Популярность к местным офшорам пришла после того, как бизнес начал сталкиваться с проблемами в «недружественных странах».

Какую выгоду получает страна от того, что является Налоговой гаванью?

Налоговые гавани выигрывают, когда их финансовые учреждения приносят огромные суммы денег. Затем эти деньги инвестируются с целью получения прибыли.

Кроме того, даже очень низкие комиссии, взимаемые за офшорные счета, приятно дополняют друг друга.

Согласно исследованию Налоговой службы США, домохозяйства США держат на зарубежных счетах около 4 триллионов долларов, примерно половина из которых находится в странах, обычно считающихся налоговыми убежищами.

Юридические проблемы, связанные с офшорами

Офшоры существуют в легальной серой зоне, поскольку многие виды деятельности, связанные с ними, легальны, но многие и нет.

Например, использование налогового убежища для хранения средств, заработанных за границей, что позволяет избежать уплаты более высоких налогов в своей стране, является законным.

То же самое касается направления инвестиций в траст или компанию через налоговое убежище.

С другой стороны, использование налоговых убежищ для полного сокрытия доходов или отмывания денег, заработанных незаконным путем, незаконно.

Хотя определение того, что именно считается налоговым убежищем, отличается от источника к источнику, современные налоговые убежища обычно придерживаются руководящих принципов, установленных регулирующими органами, такими как Организация экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) и регуляторами конкретной страны (например Цб РФ и Минфин) .

Современные корпоративные налоговые убежища имеют высокий уровень соответствия требованиям ОЭСР и заключают двусторонние налоговые соглашения, которые представляют собой юридические соглашения между двумя странами, снижающие ставку налогообложения для предприятий, расположенных в одной стране, но зарабатывающих деньги в другой.

Многие налоговые убежища имеют возможность легально применять налоговые соглашения, близкие к нулю, используя инструменты размывания базового налога и вывода прибыли.

Итог

Офшоры — это юрисдикции, которые привлекают иностранных инвесторов сравнительно низким налоговым бременем или требованиями к банковской отчетности.

Эти страны и территории стали привлекательными направлениями для иностранного капитала. Хотя по своей сути они не являются незаконными, лицо, занимающееся банковским делом или инвестирующее в налоговую гавань, может нарушать законы своей страны.