Минфин определился с размером налога на сверхприбыль (windfall tax)

Законопроект о введении разового сбора со сверхприбыли бизнеса (размер windfall tax) был окончательно подготовлен Министерством финансовФинансы — это область экономики, которая занимается управлением денежными средствами, активами и обязательствами. Она охватывает такие аспекты, как инвестиции, кредитование, бюджетирование, налогообложение и управление рисками. Финансы делятся на несколько категорий, включая личные финансы, корпоративные финансы и государственные финансы. Основная цель финансов — оптимизация использования ресурсов для достижения экономических целей, таких как максимизация прибыли, минимизация затрат и обеспечение финансовой стабильности. подробнее России и направлен на согласование соответствующим ведомствам и министерствам. Согласно письму замминистра финансов Алексея Сазанова, в Минфине просят согласовать текст законопроекта до 10 мая.

Главные особенности windfall tax:

Законопроект о введении разового сбора со сверхприбыли бизнеса (windfall tax) включает российские и иностранные компании с постоянным представительством в России.

В то же время, предприятия, у которых средняя арифметическая прибыль за 2021-2022 годы была менее 1 миллиарда рублей, могут быть освобождены от уплаты налога, а также компании, занимающиеся добычей нефти, газа и угля, нефтеперерабатывающие предприятия, производители сжиженного природного газаЧто такое СПГ? СПГ (Сжиженный природный газ) - это вид природного газа, который был сжат под давлением, чтобы уменьшить его... подробнее с действующим производством и экспортом, а также все участники реестра МСПЧто такое МСП? Малые и средние предприятия (МСП) - это компании и ИП, которые входят в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства (п. 1 ст. 3 Федерального закона от 24.07.2007 № 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации»). В реестр могут попасть хозяйственные общества (ООО и АО), товарищества, партнерства, производственные и потребительские кооперативы, крестьянские (фермерские) хозяйства. Субъекты МСП делятся на микропредприятия, малые предприятия и средние. Виды малых и средних предприятий (МСП): Что такое реестр МСП? Реестр субъектов МСП — совокупность сведений об организациях и ИП, которые соответствуют критериям субъектов МСП (п. 1 ст. 4.1 209-ФЗ). Реестр ведет налоговая. Он содержит следующую информацию:
• название организации или ФИО ИП,
• ИНН,
• адрес,
• категорию субъекта МСП,
• дату, когда сведения появились в реестре,
• ССЧ работников компании,
• ОКВЭД,
• лицензии,
• отметка «вновь зарегистрировано или создано»,
• производство фирмой инновационной или высокотехнологичной продукции,
• контракты в сфере госзакупок и с отдельными видами юрлиц по 223-ФЗ,
• статус компании — «социальное предприятие».
Реестр размещается на сайте налоговой. подробнее.

Кроме того, российские организации, владеющие на конец 2022 года не менее 75% в компаниях, осуществляющих добычу углеводородного сырья или переработку нефти, не будут платить налог.

Ставку налога для остального бизнеса предполагается установить на уровне 10% от суммы превышения прибыли за 2021-2022 годы над аналогичным показателем за 2018-2019 годы, а плата может быть уменьшена на 5%, если сбор будет уплачен с 1 октября по 30 ноября 2023 года («осенний платёж»).

Инвестиционные проекты, которые является стороной соглашения о защите капиталовложений, не будут включаться в налоговую базу.

«Осенний платёж» можно оформить как налоговый вычетНалоговый вычет– это уменьшение налогооблагаемого дохода при исчислении НДФЛ, либо возврат части ранее уплаченного НДФЛ в установленных законодательством РФ о налогах и сборах случаях. Налоговые вычеты по НДФЛ это способ вернуть часть потраченных денег. На налоговые вычеты могут претендовать граждане, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации. В отношении доходов, полученных до 2021 года, налоговые вычеты применялись к доходам, облагаемым НДФЛ по ставке 13% (за исключением доходов от долевого участия в организациях, а также доходов в виде выигрышей, полученных от участия в азартных играх и лотереях). По доходам, полученным начиная с 2021 года, налоговые вычеты предоставляются в отношении доходов, относящихся к основной налоговой базе (например, заработной плате), а также доходов от продажи имущества (за исключением ценных бумаг) и (или) доли (долей) в нем, доходов в виде стоимости имущества (за исключением ценных бумаг), полученного в порядке дарения, а также подлежащих налогообложению доходов, полученных физическими лицами в виде страховых выплат по договорам страхования и выплат по пенсионному обеспечению. Виды налоговых вычетов Налоговые вычеты делятся на виды и подвиды в зависимости от их целей. Размеры и условия их применения существенно различаются. Налоговым кодексом РФ предусмотрено семь групп налоговых вычетов: 1. Стандартные налоговые вычетыДля льготных категорий граждан, а также лиц, на обеспечении которых находятся дети (ст. 218 НК РФ) 2. Социальные налоговые вычеты Для лиц, которые несли расходы на лечение, обучение, физкультурно-оздоровительные услуги, на дополнительные меры по пенсионному обеспечению и на другие социально значимые цели (ст. 219 НК РФ) 3. Инвестиционные налоговые вычеты Для лиц, совершающих операции по индивидуальным инвестиционным счетам и получающих доходы от реализации ценных бумаг, обращающихся на ОРЦБ (ст. 219.1 НК РФ) 4. Имущественные налоговые вычеты При приобретении жилья и земельных участков, при продаже некоторых видов имущества, а также в случае изъятия у налогоплательщика недвижимости для государственных или муниципальных нужд (ст. 220 НК РФ) 5. Профессиональные налоговые вычеты Для лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность в качестве ИП, оказывающих услуги и выполняющих работы по договорам ГПХ, а также получающих авторские вознаграждения (ст. 221 НК РФ) 6. Налоговые вычеты При переносе на будущие периоды убытков от операций с ценными бумагами и операций с производными финансовыми инструментами (ст. 220.1 НК РФ) 7. Налоговые вычеты При переносе на будущие периоды убытков от участия в инвестиционном товариществе (ст. 220.2 НК РФ). Способы получения налоговых вычетов По общим правилам получить налоговый вычет можно тремя способами:
• По окончании года, в котором возникло право на вычет, представить в налоговый орган по месту жительства налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц формы 3-НДФЛ с приложением подтверждающих документов. В таком случае вычет предоставляется в виде возврата суммы излишне уплаченного НДФЛ.
• До окончания года, в котором возникло право на вычет, обратиться к работодателю с соответствующим письменным заявлением при условии представления налоговым органом работодателю подтверждения права на получение вычета. В таком случае налоговый вычет предоставляется в форме не удержания НДФЛ при выплате заработной платы.
• С 21 мая 2021 года предусмотрен упрощенный порядок получения имущественных и инвестиционных налоговых вычетов за предыдущий налоговый период в сокращенные сроки без необходимости направления в налоговый орган налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц формы 3-НДФЛ и подтверждающих документов.
подробнее, который не может превышать половины суммы налога, и его подтверждение требует копию платежных документов, которые должны быть поданы вместе со декларацией.