Отчет о прибылях и убытках (ОПиУ): руководство для начинающих

Полное руководство по анализу прибыли и убытков.

В этом подробном руководстве вы узнаете:

• Что такое ОПиУ и зачем он нужен.
• Как читать ОПиУ: пошаговая инструкция.
• Как анализировать источники доходов и расходов.
• Как использовать ОПиУ для принятия бизнес-решений.
• Скачаете образец отчета
• Получите полезные советы для начинающих

Получите доступ к ценной информации, которая поможет вам улучшить финансовое состояние вашего бизнеса!

Что такое Отчет о прибылях и убытках?

ОПиУ, также известный как отчет о прибылях и убытках, представляет собой финансовый документ, который показывает, заработала ли компания деньги за определенный период времени (месяц, квартал, год). Он делает это, суммируя все доходы (деньги, полученные от продажи товаров или услуг) и вычитая все расходы (деньги, потраченные на ведение бизнеса).

Зачем нужен?

ОПиУ является ключевым инструментом для:

• Для оценки: Отчеты позволяют оценить ситуацию, например, финансовое состояние компании, эффективность программы или результаты исследования.
• Для принятия решений: Отчеты могут помочь в принятии решений, например, о том, как улучшить финансовое состояние компании, повысить эффективность программы или изменить свой режим питания.
• Для отчетности: Отчеты могут быть использованы для отчетности перед инвесторами, руководством, акционерами или другими заинтересованными сторонами.
• Для контроля: Отчеты могут быть использованы для контроля выполнения задач, достижения целей и соблюдения требований.
• Для планирования: Отчеты могут быть использованы для планирования будущих действий, например, для определения бюджета или разработки стратегии.

Грамотный анализ ОПиУ – это ключ к успешному развитию вашего бизнеса.

Анализ источников доходов и расходов в отчете

Отчет о прибылях и убытках (ОПиУ) – это не просто набор цифр. Грамотный анализ его содержания позволяет не только оценить финансовое состояние компании, но и выявить ключевые факторы, влияющие на ее прибыльность и рентабельность.

Пример 1

• Наблюдается рост расходов на ремонт и техническое обслуживание из месяца в месяц.
• Анализ ОПиУ с разбивкой по статьям расходов позволяет идентифицировать проблемные категории.
• Это дает основание для принятия стратегических решений, например, инвестирования в новое оборудование, оптимизации ремонтных процессов или пересмотра политики обслуживания.

Пример 2

• Снижение показателей продаж.
• Детальный анализ ОПиУ в сочетании с данными о продажах по продуктам/услугам помогает выявить причины падения.
• Это может быть:
  • Неэффективная маркетинговая кампания.
  • Устаревший ассортимент.
  • Изменение конъюнктуры рынка.
• Анализ ОПиУ позволяет разработать план действий:
  • Обновление маркетинговой стратегии.
  • Расширение/изменение продуктовой линейки.
  • Поиск новых рынков сбыта.

Детальный анализ ОПиУ – это инвестиция в будущее компании. Он позволяет:

• Своевременно выявлять проблемные зоны.
• Принимать обоснованные решения.
• Оптимизировать расходы.
• Увеличивать прибыльность.

Примеры, где требуется ОПиУ

В бизнесе

• Руководство компании: ОПиУ используется для оценки финансового состояния компании, чтобы принимать обоснованные решения о ее развитии.
• Инвесторы: ОПиУ используется для оценки рентабельности компании и ее потенциала роста.
• Кредиторы: ОПиУ используется для оценки кредитоспособности компании.
• Налоговые органы: ОПиУ используется для расчета налогов.
• Аналитики: ОПиУ используется для анализа финансового состояния компании и сравнения ее с конкурентами.

В государственном секторе

• Правительство: ОПиУ используется для оценки эффективности работы государственных предприятий.
• Министерства: ОПиУ используется для контроля расходов бюджетных средств.
• Некоммерческие организации: ОПиУ используется для оценки эффективности использования donations.

В повседневной жизни

• Фрилансеры: ОПиУ используется для отслеживания своих доходов и расходов.
• Владельцы малого бизнеса: ОПиУ используется для оценки рентабельности своего бизнеса.
• Индивидуальные инвесторы: ОПиУ используется для оценки эффективности своих инвестиций.

Как составить Отчет о прибылях и убытках?

План действий

1. Определите период времени. ОПиУ можно составить за любой период времени, но чаще всего его составляют за месяц, квартал или год.

2. Сгруппируйте доходы и расходы. Доходы обычно делятся на категории, такие как продажи товаров, продажи услуг, прочие доходы. Расходы обычно делятся на категории, такие как себестоимость продукции, коммерческие расходы, управленческие расходы.

3. Рассчитайте важные показатели.

• Валовая прибыль: Доходы — себестоимость продукции.
• Операционная прибыльОперационная прибыль — это прибыль от основной (операционной) деятельности предприятия. Показатель отражает доход компании без учёта расходов на налоги и долговые обязательства. Именно с операционной прибыли организация «живёт» — поддерживает и развивает производство. После вычета из неё кредитных платежей, обязательств и налогов остаётся чистая прибыль, из которой формируется сумма дивидендов, если они предусмотрены. Операционная прибыль показывает результат от основной деятельности компании. Ее следует отличать от других видов прибыли. Как рассчитывается операционная прибыль? Для расчета применяют формулу: Операционная прибыль = Выручка – Расходы по основной деятельности. Расходы по основной деятельности = Прямые + Косвенные (Переменные) + Постоянные. Кроме этого, используют и другую формулу: ОП = Маржинальная прибыль – Постоянные расходы. Например, у деревообрабатывающего цеха маржинальная прибыль 7 000 000 рублей. а расходы 4 700 000 рублей. Значит, операционная прибыль составляет 2 300 тысяч рублей. Где искать операционную прибыль компании? Если инвестор выбирает ценные бумаги российской компании, то операционную прибыль он найдет в финансовой отчетности по РСБУ и МСФО. Информация есть на официальном сайте эмитента или на сайте Центра раскрытия корпоративной информации Интерфакса: e-disclosure.ru. В отчетности по РСБУ операционная прибыль называется прибылью (убытком) от продаж. Ее можно найти в Отчете о финансовых результатах (код 2200). В отчетности по МСФО операционная прибыль находится в Консолидированном отчете о прибылях и убытках: Для анализа иностранной компании инвестор может изучить финансовую отчетность на официальном сайте компании. Есть сервис, аналогичный российскому e-disclosure. Он расположен на сайте американского регулятора Sec.gov и называется EDGAR. Операционная прибыль на английском языке — operating income. Почему операционная прибыль важна для инвестора? Инвестор покупает акции компании, чтобы сохранить и увеличить свой капитал за счет роста стоимости ценных бумаг или получения дивидендов. В долгосрочной перспективе это возможно, только если развиваются основные направления бизнеса предприятия. Операционная прибыль как раз и позволяет оценить динамику роста. При фундаментальном анализе инвестор должен оценить значение показателя не за один год, а минимум за 3–5 лет, чтобы получить объективное состояние дел в компании. Ситуация, когда операционная прибыль снижалась в течение нескольких лет, а в текущем году вдруг выросла, должна насторожить, и инвестору нужно выяснить, за счет чего это произошло. Может оказаться, что рост принесла не основная деятельности предприятия, а продажа какого-нибудь объекта. Например, в России есть предприятия, которые существуют не за счет того, ради чего они создавались, а за счет сдачи в аренду простаивающих помещений. Наличие чистой прибыли в их отчетах не должно ввести инвестора в заблуждение. Инвестиции в такой бизнес не принесут прибыли в долгосрочной перспективе. Инвестор должен оценивать операционную прибыль за несколько лет. Рост показателя говорит об успешном развитии компании и ее инвестиционной привлекательности. Что относится к операционной деятельности предприятия? Операционная деятельность - это повседневная деятельность компании, связанная с производством и продажей своей продукции, получением доходов, а также общей административной и эксплуатационной деятельностью. Операционный доход, отражаемый в финансовой отчетности компании, представляет собой операционную прибыль, остающуюся после вычета операционных расходов из операционных доходов. К операционной деятельности компании относят:
  закупку сырья и материалов
  аренду помещений
  оплату коммунальных услуг
  заработную плату работников
  расходы на рекламу и транспортировку
  оплату налогов
  поступившую выручку
  Операционная деятельность компании полезна тем,что показывает эффективность компании, на что уходят деньги и как можно работать эффективнее. К операционной деятельности относят денежные потоки, которые генерируются через продажу товаров и услуг. Учитывают прибыль и затраты, без которых доходы были бы невозможны. Например, это покупка материалов, оплата счетов за электроэнергию, логистические издержки, аренда. зарплаты работников и т.п. подробнее: Валовая прибыль — коммерческие расходы — управленческие расходы.
• Чистая прибыль: Операционная прибыль + прочие доходы — прочие расходы.

4. Используйте правильный формат. ОПиУ должен быть представлен в виде таблицы, с четкими заголовками и строками для каждого элемента доходов и расходов.

5. Проанализируйте результаты. Сравните ОПиУ с предыдущими периодами, чтобы увидеть, как меняется финансовое состояние компании.

Скачать отчет о прибылях и убытках (образец)

Советы для начинающих

• Используйте бухгалтерское программное обеспечение или онлайн-сервисы для автоматизации составления ОПиУ.
• Скачайте образец Отчет о прибылях и убытках в формате Exel и доработайте под себя.
• Изучите основы бухгалтерского учета или смежных финансовых профессий, чтобы лучше понимать термины, используемые в ОПиУ.
• Если вам нужна помощь, обратитесь к бухгалтеру (в онлайн-сервисах присутствует данная помощь).
• Используйте различные методы анализа: сравнительный анализ, трендовый анализ, анализ по категориям и т.д.
• Визуализируйте данные: графики, диаграммы, таблицы помогут сделать анализ более наглядным.
• Привлекайте к анализу специалистов: бухгалтеры, финансовые аналитики, экономисты (их можно нанять на разовые работы, например в Kwork-е или Profi.ru).