С 2025 года предприниматели, применяющие УСН, становятся плательщиками НДС

Важная информация о налогообложении для ИП и юридических лиц

С 1 января 2025 года в силу вступает важное изменение в законодательстве. Согласно новому закону, все налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, становятся плательщиками НДС.

Из текста Налогового кодекса были исключены предложение 2 пункта 2 и предложение 3 пункта 3 статьи 346.11 НК РФ. Это означает, что с указанной даты все упрощенцы обязаны исчислять и уплачивать НДС.

Плательщики автоматически освобождаются от уплаты НДС в следующих случаях:

• если сумма доходов за предыдущий год не превысила в совокупности 60 млн рублей;
• если налогоплательщик зарегистрирован впервые.

Что делать, если действие освобождения от НДС прекращается?

В этом случае у налогоплательщика есть два варианта:

• применять пониженные ставки НДС 5% и 7%;
• рассчитывать НДС по общеустановленным ставкам.

Пониженные ставки НДС

Пониженные ставки НДС применяют в следующих случаях:

• ставка 5% – если сумма доходов за предыдущий год составила от 60 до 250 млн рублей;
• ставку 7% – если сумма доходов за предыдущий год составила от 250 до 450 млн рублей.

Начав применять указанные пониженные ставки, налогоплательщик не может отказаться от них в течение 12 последовательных кварталов, за исключением случаев утраты права на применение этих ставок.

НДС по общеустановленным ставкам

Если налогоплательщик не применяет пониженные ставки НДС 5% и 7%, то налог рассчитывается по общеустановленным ставкам: 20% или 10% (по отдельным категориям товаров). В этом случае налоговый вычетНалоговый вычет– это уменьшение налогооблагаемого дохода при исчислении НДФЛ, либо возврат части ранее уплаченного НДФЛ в установленных законодательством РФ о налогах и сборах случаях. Налоговые вычеты по НДФЛ это способ вернуть часть потраченных денег. На налоговые вычеты могут претендовать граждане, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации. В отношении доходов, полученных до 2021 года, налоговые вычеты применялись к доходам, облагаемым НДФЛ по ставке 13% (за исключением доходов от долевого участия в организациях, а также доходов в виде выигрышей, полученных от участия в азартных играх и лотереях). По доходам, полученным начиная с 2021 года, налоговые вычеты предоставляются в отношении доходов, относящихся к основной налоговой базе (например, заработной плате), а также доходов от продажи имущества (за исключением ценных бумаг) и (или) доли (долей) в нем, доходов в виде стоимости имущества (за исключением ценных бумаг), полученного в порядке дарения, а также подлежащих налогообложению доходов, полученных физическими лицами в виде страховых выплат по договорам страхования и выплат по пенсионному обеспечению. Виды налоговых вычетов Налоговые вычеты делятся на виды и подвиды в зависимости от их целей. Размеры и условия их применения существенно различаются. Налоговым кодексом РФ предусмотрено семь групп налоговых вычетов: 1. Стандартные налоговые вычетыДля льготных категорий граждан, а также лиц, на обеспечении которых находятся дети (ст. 218 НК РФ) 2. Социальные налоговые вычеты Для лиц, которые несли расходы на лечение, обучение, физкультурно-оздоровительные услуги, на дополнительные меры по пенсионному обеспечению и на другие социально значимые цели (ст. 219 НК РФ) 3. Инвестиционные налоговые вычеты Для лиц, совершающих операции по индивидуальным инвестиционным счетам и получающих доходы от реализации ценных бумаг, обращающихся на ОРЦБ (ст. 219.1 НК РФ) 4. Имущественные налоговые вычеты При приобретении жилья и земельных участков, при продаже некоторых видов имущества, а также в случае изъятия у налогоплательщика недвижимости для государственных или муниципальных нужд (ст. 220 НК РФ) 5. Профессиональные налоговые вычеты Для лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность в качестве ИП, оказывающих услуги и выполняющих работы по договорам ГПХ, а также получающих авторские вознаграждения (ст. 221 НК РФ) 6. Налоговые вычеты При переносе на будущие периоды убытков от операций с ценными бумагами и операций с производными финансовыми инструментами (ст. 220.1 НК РФ) 7. Налоговые вычеты При переносе на будущие периоды убытков от участия в инвестиционном товариществе (ст. 220.2 НК РФ). Способы получения налоговых вычетов По общим правилам получить налоговый вычет можно тремя способами:
• По окончании года, в котором возникло право на вычет, представить в налоговый орган по месту жительства налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц формы 3-НДФЛ с приложением подтверждающих документов. В таком случае вычет предоставляется в виде возврата суммы излишне уплаченного НДФЛ.
• До окончания года, в котором возникло право на вычет, обратиться к работодателю с соответствующим письменным заявлением при условии представления налоговым органом работодателю подтверждения права на получение вычета. В таком случае налоговый вычет предоставляется в форме не удержания НДФЛ при выплате заработной платы.
• С 21 мая 2021 года предусмотрен упрощенный порядок получения имущественных и инвестиционных налоговых вычетов за предыдущий налоговый период в сокращенные сроки без необходимости направления в налоговый орган налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц формы 3-НДФЛ и подтверждающих документов.
ещё применяется по НДС в общем порядке.

Срок подачи декларации по НДС

Срок подачи декларации по НДС – не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом.

Уплата НДС производится равными долями в течение трех месяцев, следующих за истекшим кварталом, не позднее 28-го числа каждого месяца.

Увеличен лимит по выручке для плательщиков УСН

Лимит выручки для предпринимателей, применяющих упрощённую систему налогообложения (УСН), увеличен с 265,8 до 450 миллионов рублей. Также увеличен порог остаточной стоимости основных средств со 150 до 200 миллионов рублей. Благодаря этому ещё больше предпринимателей смогут использовать УСН, не разделяя бизнес на части.

В Налоговом кодексе РФ предусмотрен механизм постепенного перехода с УСН на общую систему налогообложения (ОСН) для тех, чей бизнес активно растёт. Это позволит предпринимателям избежать резкого увеличения платежей.